Intervista: Ecco di cosa si tratta

In qualità di imprenditore, è importante pensare fin dall’inizio a come garantire e mantenere a lungo termine il proprio patrimonio e la propria attività. Una fondazione di famiglia può essere un’opzione interessante in questo senso, in quanto non solo offre protezione del patrimonio e pianificazione dell’eredità, ma può anche avere potenziali vantaggi fiscali. Con la creazione di una fondazione di famiglia, ad esempio, gli imprenditori possono ridurre il loro carico fiscale e quindi ottenere un risparmio fiscale.

Nell’intervista parliamo di:

1. Che cos’è una fondazione di famiglia, perché e quando ne avete “bisogno”?
2. Quali sono i 3 vantaggi principali di una fondazione
3. E le tasse? Società, donazione, eredità & Co.

Conduciamo l’intervista con Immobilien-Erfahrung.de (in conversazione “IE”).

Che cos’è una fondazione di famiglia?

FIV: Iniziamo con una panoramica:

IE: Per garantire la conservazione del patrimonio familiare a lungo termine, è importante proteggerlo da vari rischi, come le controversie ereditarie, i creditori e il fisco. Una possibile opzione a questo proposito è la creazione di una fondazione di famiglia, che può garantire al fondatore e alla sua famiglia la sicurezza economica per generazioni e proteggere il patrimonio dalla disgregazione. Si tratta di una fondazione giuridicamente indipendente che gestisce immobili, quote societarie e altri beni.

Quindi, in poche parole:

• Protezione del patrimonio familiare per generazioni
• Evitare le controversie ereditarie e la disgregazione del patrimonio
• Possibilità di gestire beni come immobili e quote societarie nella fondazione
• Vantaggi fiscali grazie alla tassazione della fondazione con l’imposta sul reddito delle società
• Possibilità di eludere il diritto alla porzione obbligatoria dei familiari

Famose fondazioni di famiglia in Germania

FIV: Forte, perché abbiamo molti articoli sul tema dell’acquisto del primo capitale di investimento & Co. Affinché non diventi troppo astratto per i nostri lettori, quali sono le fondazioni familiari più conosciute in Germania? Chi conosce? Può farci 3 esempi?

IE: Sì, certo, c’è la Fondazione Bertelsmann, per esempio, fondata da Reinhard Mohn, è una delle più grandi fondazioni in Germania e si occupa di istruzione, società e cultura.

C’è anche la Fondazione Robert Bosch, fondata da Robert Bosch, che promuove progetti nei settori della salute, della scienza e della tecnologia e delle relazioni internazionali. Un altro fiore all’occhiello è la Fondazione Krupp, fondata dalla famiglia Krupp, impegnata nei settori della cultura, dell’istruzione e della scienza, nonché nella promozione di progetti sociali.

Poi c’è:

• Aldi Nord e Aldi Süd Stiftung Stiftungs GmbH
• Fondazione del Gruppo Otto
• Fondazione BMW di Herbert Quandt
• E molti altri ancora!

Quando ha senso una fondazione di famiglia?

IE: In modo approssimativo, molto approssimativo:

Ha senso creare una fondazione di famiglia con un capitale di dotazione di circa 1 milione di euro.

Protezione dei beni e delle imprese di famiglia

FIV: Veniamo ora al nocciolo dell’intervista, il perché e il percome! Cosa significa proteggere il patrimonio, da chi e perché dovrei proteggere il mio patrimonio – una volta diventato milionario?

IE: anche se la fondazione di famiglia non è esente da imposte, la sua costituzione può essere utile per diversi fattori:

Crescere una famiglia è spesso un processo lungo e faticoso, fatto di duro lavoro e difficoltà. È quindi comprensibile che gli imprenditori siano preoccupati che la loro eredità non venga portata avanti nel loro spirito dopo la loro scomparsa.

Un modo per alleviare queste preoccupazioni è quello di creare una fondazione di famiglia.

Divorzio, eredità, controversie familiari – esempi

La creazione di una fondazione familiare assicura che il patrimonio dell’imprenditore rimanga in famiglia e non venga frammentato da divorzi o eredità.

Una fondazione può anche contribuire a evitare lo scioglimento dell’azienda, poiché le fondazioni non emettono azioni che possono essere acquistate. In questo modo si ottiene un’efficace protezione del patrimonio, in quanto la fondazione mantiene il controllo del patrimonio e lo gestisce secondo i desideri dell’imprenditore e della sua famiglia.

Inoltre, le fondazioni familiari possono contribuire a preservare la pace familiare, in quanto creano una struttura chiara per l’amministrazione e la distribuzione del patrimonio.

Tuttavia, la fondazione può anche svolgere un ruolo importante nel sostegno di enti di beneficenza e progetti no-profit, che possono essere di grande importanza per gli imprenditori che vogliono impegnarsi nella responsabilità sociale, ovviamente anche in un’ottica di self-PR.

Eredità: tasse e protezione

FIV: Secondo la Fondazione Hans Böckler, in Germania il volume annuale delle eredità, comprese le donazioni, raggiungerà i 400 miliardi di euro entro il 2027 – all’anno. L’eredità è un tema importante. Quindi la domanda è: cosa può fare una fondazione di famiglia in termini di eredità?

A titolo di esempio, ecco i dati relativi al numero di successioni e donazioni tassabili in Germania dal 2008 al 2021.

400 miliardi di euro all’anno

180.000 eredità all’anno

Ulteriori statistiche sono disponibili su Statista

IE: Con la costituzione di una fondazione di famiglia, i membri della famiglia possono disporre di una sicurezza vincolante già durante la vita del fondatore. La struttura chiara della fondazione può aiutare a disinnescare in anticipo eventuali controversie ereditarie. Soprattutto nel caso di grandi patrimoni o di strutture familiari complesse, questo può essere un grande vantaggio.

Eredità e quote obbligatorie

Un altro vantaggio della costituzione di una fondazione di famiglia è che il fondatore può evitare la rivendicazione di figli o genitori sulla sua eredità (la cosiddetta rivendicazione di una quota obbligatoria) se trasferisce il patrimonio alla fondazione dieci anni prima della sua morte. Questo può essere particolarmente importante se il fondatore intende concentrare il suo patrimonio su alcuni membri della famiglia o se vuole sostenere un’associazione di beneficenza, ad esempio.

Inoltre, la costituzione di una fondazione di famiglia può contribuire a proteggere il patrimonio dai creditori. Finché il patrimonio rimane all’interno della fondazione, non può essere sequestrato dai creditori del fondatore. Questo può essere importante per gli imprenditori che hanno un elevato rischio di responsabilità personale o che operano in un settore particolarmente rischioso.

Vantaggi fiscali: Solo il 15% di tasse

FIV: Passiamo ora alla domanda che più interessa a tutti: cosa significa “risparmiare sulle tasse” quando si crea una fondazione di famiglia?

IE: In Germania, la costituzione di una fondazione di famiglia può comportare vantaggi fiscali. La fondazione è soggetta all’imposta sul reddito delle società, il che può comportare un onere fiscale inferiore rispetto ad altre forme di società come la GmbH, che devono pagare l’imposta sul commercio. Inoltre, le donazioni alla fondazione possono essere deducibili a determinate condizioni.

FIV: Può spiegarlo in modo più dettagliato?

IE: Semplicemente:

Con una fondazione di famiglia potete ridurre legalmente il vostro carico fiscale al 15%.

FIV: Con una fondazione di famiglia è possibile ridurre legalmente il carico fiscale in Germania al 15%, ok. Come funziona e quanto paga una “normale” GmbH?

IE: La costituzione di una fondazione di famiglia può effettivamente contribuire a ridurre l’onere fiscale in Germania al 15%.

Si tratta dell’imposta sul reddito delle società applicata al reddito della fondazione.

Al contrario, una GmbH “normale” deve pagare l’imposta sul commercio, che può variare a seconda del comune. A ciò si aggiunge l’imposta sul reddito delle società, che viene riscossa sul reddito della GmbH e che di solito è più elevata rispetto a quella di una fondazione di famiglia.

Tuttavia, l’imposta sulle società del 15% per le fondazioni di famiglia si applica solo fino a un certo importo di esenzione e dipende da vari fattori, come l’entità del patrimonio e la struttura della fondazione. Ma è un vantaggio, soprattutto nel corso degli anni.

Ma non vogliamo entrare troppo nei dettagli!

Imposta di successione e imposta sulle donazioni

FIV: Per quanto ne so, avete anche dei vantaggi in termini di imposta di successione e di imposta sulle donazioni, soprattutto grazie alle franchigie fiscali, che vengono tassate in modo più favorevole e possono quindi essere versate anno dopo anno. Può dirci qualcosa di più al riguardo?

IE: A differenza delle fondazioni di beneficenza, la fondazione di famiglia non gode di vantaggi fiscali automatici, ma solo in anticipo. Tuttavia, può offrire un grande potenziale di ottimizzazione fiscale rispetto ad altre forme societarie.

Trasferimento del patrimonio alla fondazione

Quando i beni vengono trasferiti alla fondazione, soprattutto al momento della costituzione, vengono applicate le imposte di donazione o di successione. Nel caso di una “normale” fondazione privata, di solito si applica la sfavorevole classe 3 dell’imposta di successione. Nel caso di una fondazione di famiglia, invece, è determinante il rapporto tra il fondatore e i familiari aventi diritto (beneficiari). Se solo il coniuge e i discendenti (figli, nipoti) sono beneficiari, si applica la classe d’imposta 1, favorevole.

Un suggerimento a margine: abbiamo anche un pratico calcolatore dell’imposta sulle donazioni. Qui potete calcolare quanto deve essere tassato in genere.

Tuttavia, nel caso delle fondazioni familiari, ogni 30 anni viene ipotizzata una successione fittizia, sulla quale gravano le imposte di successione. In questo caso si applica una franchigia di 800.000 euro, la cosiddetta “doppia franchigia”. Per il resto, si applicano le norme generali sulle imposte di successione e donazione. Tuttavia, in presenza di beni aziendali privilegiati, la corrispondente deduzione di esenzione può portare a un notevole risparmio fiscale.

Se volete saperne di più, visitate il nostro blog. Tra le altre cose, posso consigliare gli articoli Asset Protection e Vermögensschutz durch Familienstiftungen del nostro esperto di fondazioni.

FIV: Grazie per l’approfondimento sulle fondazioni di famiglia!

Sommario: 10 insegnamenti sulla Fondazione di famiglia

Riassumiamo brevemente i punti più importanti.

	Fondazione per l’apprendimento
1	Una fondazione di famiglia offre protezione del patrimonio e pianificazione dell’eredità per i beni e le aziende di famiglia.
2	Una fondazione di famiglia può proteggere il patrimonio da divorzi, eredità e separazioni, evitando così controversie ereditarie.
3	Una fondazione di famiglia fornisce una struttura chiara per la gestione e la distribuzione del patrimonio e può preservare la pace familiare.
4	Con l’istituzione di una fondazione di famiglia, i membri della famiglia possono già disporre di una sicurezza vincolante durante la vita del fondatore.
5	Una fondazione di famiglia può eludere il diritto dei figli o dei genitori all’eredità (diritto a una quota obbligatoria).
6	Una fondazione di famiglia può proteggere il patrimonio dai creditori.
7	Una fondazione di famiglia può essere utilizzata come strumento di responsabilità sociale.
8	Una fondazione di famiglia è soggetta all’imposta sulle società e può quindi ridurre l’onere fiscale al 15%.
9	Una fondazione di famiglia offre un grande potenziale di ottimizzazione fiscale rispetto ad altri tipi di società.
10	Nel caso di una fondazione familiare, il rapporto tra il fondatore e i familiari beneficiari è determinante per le classi fiscali per le imposte di donazione o di successione.

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