Le Grand Guide de l'Héritage : Droits de Succession

L’eredità è un argomento complesso al quale molte persone si trovano di fronte senza essere preparate. Per fare chiarezza sull’argomento, noi esperti dell’IHV spieghiamo tutte le domande importanti riguardanti l’eredità.

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L’eredità – testamento, diritti di successione e quota obbligata

Lasciare correttamente durante la vita – il testamento e le sue conseguenze legali

Ereditario precedente e successivo – compiti, obblighi e diritti

Aliquote sulle successioni – diritti di successione e donazioni

La parte obbligata dell’eredità – disereditazione, testamento e patto successorio

Risolvere l’eredità – comunità di eredi e successione ab intestato

L’adjudicazione di divisione nelle comunità di eredi – i costi e la procedura

Eredi senza testamento – in base al grado di parentela

Ereditare debiti – modulo e termini

Rinuncia all’eredità – i termini, i costi e le informazioni più importanti

L’eredità – testamento, diritti di successione e quota obbligata

Senza testamento, l’eredità viene suddivisa in base alle regole della successione per via di morte. Tuttavia, non sempre è nell’interesse del testatore. Se esiste un testamento, i beni possono essere suddivisi in modo diverso rispetto a quanto previsto dalla legge e anche persone non legate da parentela possono ereditare. La redazione di un testamento è quindi importante non solo per regolare con precisione le ultime volontà, ma anche per evitare conflitti all’interno della famiglia. Scopri tutto sui testamenti e sulle eredità grazie agli esperti dell’IHV.

Lasciare correttamente durante la vita – il testamento e le sue conseguenze legali

Un testamento annulla la successione legale e può quindi stabilire una nuova successione. La persona che eredita è determinata dal testatore. Se vengono nominate più persone, i beni vengono generalmente divisi in base a quote. La redazione di un testamento dà inoltre al testatore la possibilità di lasciare determinati oggetti a persone specifiche, come un’auto, degli oggetti preziosi o immobili. Tuttavia, questi non vengono considerati legalmente come un’eredità, ma come un lascito. Per evitare controversie riguardo alla successione, questa può essere suddivisa in un testamento in modo che non possa sorgere alcun conflitto.

Se non esiste un testamento e un bene fa parte dell’eredità, diventa la proprietà degli eredi. Nella maggior parte dei casi, si forma una comunità di eredi, nella quale nessuno può disporre da solo dell’eredità. Quando un tale bene viene venduto, tutti gli eredi devono essere d’accordo. Questo fatto può spesso portare a conflitti all’interno della comunità degli eredi. Inoltre, i costi di un testamento notarile sono generalmente la metà di quelli della procedura di omologazione a cui gli eredi devono sottoporsi in assenza di testamento. Un testamento permette di regolare con precisione le ultime volontà riguardo ai beni e di evitare controversie e costi superflui per tutte le parti coinvolte.

Ereditario precedente e successivo – compiti, obblighi e diritti

Il testatore è libero di determinare gli eredi e può quindi trasferire i propri beni a più persone in modo graduale nel tempo. Di conseguenza, l’ereditario successivo riceve l’eredità solo dopo che un’altra persona, ovvero l’ereditario precedente, abbia ereditato. Il testatore può, ad esempio, scegliere un’occasione o un momento nel tempo in cui l’eredità debba avvenire, come la maggiore età o il superamento dell’esame di maturità.
Gli ereditari precedenti e successivi sono entrambi successori legali del testatore, ma non formano una comunità di eredi nella quale erediterebbero contemporaneamente, ma piuttosto in momenti diversi a causa dell’indicazione del testatore. L’ereditario successivo ha un diritto di attesa sull’eredità e quindi, quando l’eredità ha luogo, l’eredità dell’ereditario precedente si estingue, quest’ultimo smette di essere erede e l’eredità passa all’ereditario successivo. Nel caso in cui l’ereditario successivo sia già deceduto al momento dell’eredità, il testatore deve prendere precauzioni e nominare altri ereditari successivi.

Gli ereditari precedenti sono anche chiamati “eredi temporanei”. Secondo l’interpretazione del testamento, gli ereditari precedenti hanno solo alcuni poteri di disposizione sull’eredità e quindi sono abbastanza limitati nel ciò che possono fare. Inoltre, i diritti di successione spettano sempre agli ereditari precedenti inizialmente, poiché solo loro sono legalmente designati come eredi e quindi sopportano le conseguenze fiscali.

Aliquote sulle successioni – diritti di successione e donazioni

Per proteggere gli eredi da un’onerosa carica finanziaria, vengono applicati diversi tassi di imposta e sconti in base al grado di parentela. Questi sconti comprendono diverse cose che non devono essere tassate in modo che gli eredi non debbano pagare troppi tributi, soprattutto nel caso di una successione importante.
Le pensioni sono pagabili se il partner o i figli erano dipendenti dal sostegno finanziario del defunto. Per i coniugi, l’importo della pensione è di 256 000 euro, purché il coniuge superstite non disponga di una pensione vedovile o di una pensione professionale non soggetta ai diritti di successione. Per i figli, vengono applicate delle pensioni, che variano in base all’età del figlio al momento del decesso. I figli molto giovani fino ai 5 anni hanno diritto a una pensione di 52 000 euro. A partire da questo punto, l’importo della pensione diminuisce di circa 10 000 euro ogni cinque anni. I figli che hanno tra i 20 e i 27 anni possono quindi pretendere una pensione di 10 300 euro, ma queste pensioni sono rilevanti solo se i figli non hanno una loro pensione, come una pensione orfana.

Le altre somme, oltre alle pensioni, sono regolamentate in base al grado di parentela e sono indipendenti dalle pensioni esistenti dei sopravvissuti o dalla fortuna personale. Così, i coniugi e i partner registrati ereditano un importo di 500 000 euro. I figli del defunto o i nipoti del defunto, se i loro genitori muoiono prima della successione, possono pretendere un importo di 400 000 euro. I nipoti i cui genitori sono ancora vivi possono pretendere somme non tassabili di 200 000 euro. Per i pronipoti o i propri parenti del defunto, le somme ammontano a 100 000 euro. Tutti gli altri eredi possono pretendere indennità non tassabili di 20 000 euro. Per assicurarsi che l’imposta da pagare in occasione della successione sia la più bassa possibile, il testatore può prendere decisioni importanti molto prima del decesso e fissarle nel testamento.

Diritti di successione e donazioni – tutte le informazioni importanti

I diritti di successione e i diritti di donazione sono strettamente legati. Gli sconti sono praticamente gli stessi come nel caso di una successione. Tuttavia, gli sconti dati in donazione possono essere esenti da tasse solo una volta ogni dieci anni. I testatori che desiderano ridurre i diritti di successione per i loro eredi devono quindi iniziare a donare i loro beni dieci anni prima del loro decesso. Nel caso delle famiglie riconciliate, questa regolamentazione significa che potrebbe essere saggio adottare i figli del coniuge per rendere gli importi esenti da tasse uguali a quelli dei figli biologici. L’adozione non influisce sulla successione dell’altro genitore biologico.

Oltre agli sconti fiscali, esistono anche beni che non sono tassati. Per i parenti stretti della classe fiscale I, i beni mobili come gli arredi domestici o oggetti simili di uso quotidiano sono considerati non tassabili se non superano un valore di 42 000 euro. Per tutti gli altri eredi, qui si applica un valore di 12 000 euro. Se opere d’arte, archivi o biblioteche fanno parte della successione, sono generalmente esenti da tasse al 60%. Se la successione include un immobile in cui vive uno degli eredi, anche questo può essere esente da tasse.

La parte obbligata dell’eredità – disereditazione, testamento e patto successorio

In linea di principio, ognuno è libero di decidere chi designa come erede e chi disereda. Il testatore non deve giustificare nel testamento perché esclude un parente dalla successione. Tuttavia, un’esclusione non significa che l’eredità non riceva nulla, poiché ogni erede ha diritto a una parte obbligata. Questa richiesta deve essere fatta direttamente dall’ereditario, poiché queste richieste di parti obbligate non sono annotate nel certificato di eredità. Se il testatore designa una persona come unico erede, ciò significa da un lato che questa persona eredita l’intera successione, ma anche che nessun altro deve ereditare qualcuno che avrebbe realmente il diritto di ereditare.

Le coppie sposate possono diseredare congiuntamente i parenti stretti in un patto successorio o in un testamento berlinese. In una forma classica di testamento berlinese, i coniugi stabiliscono che il partner più anziano sarà l’unico erede e che i figli erediteranno solo dopo la morte di entrambi i coniugi. I genitori diseredano così i loro figli fino a quando entrambi non siano morti. Se una persona è diseredata, la parte dell’eredità che avrebbe dovuto spettare a quell’ereditario va a chi sarebbe diventato l’ereditario se la persona diseredata fosse già morta al momento dell’eredità.

Risolvere l’eredità – comunità di eredi e successione ab intestato

Idealmente, gli eredi di una comunità di eredi pagherebbero rapidamente eventuali debiti dalla successione, quindi dissolverebbero la comunità di eredi distribuendo l’eccedenza in base a quote. Tuttavia, spesso non è la realtà. I litigi all’interno della comunità degli eredi spesso portano a una soluzione che rimane senza risoluzione per anni dopo l’eredità. Ogni membro di una tale comunità di eredi ha il diritto di richiedere la dissoluzione in qualsiasi momento, anche senza motivo valido.
Per dissolvere una comunità di eredi senza litigi, si consiglia di seguire alcuni passaggi. Dall’accurata valutazione della successione ai diritti di successione, ci sono formalità importanti da rispettare.

Determinare la successione

Una comunità di eredi non può essere divisa finché la successione non è determinata. Gli eredi ricevono la maggior parte delle informazioni dalla banca dove il defunto aveva i suoi conti o depositi. Per accedervi è necessario un certificato di successione o un testamento con un protocollo di apertura ordinato dal tribunale. Tuttavia, anche i debiti fanno parte della successione. Per determinare completamente la successione, è necessario confrontare e conciliare i debiti e gli asset.
Pagare i debiti della successione

I debiti della successione possono essere pagati dagli eredi della comunità di eredi. Non è raro che alcuni elementi appartenenti alla successione siano venduti a questo scopo, come immobili o terreni.
I doni e le donazioni vengono presi in considerazione

Se un erede ha ricevuto doni o donazioni dal defunto in vita, questi possono essere soggetti a perequazione. Le donazioni soggette a perequazione aumentano aritmeticamente la successione e vengono dedotte dalla quota di successione del donatario. Ogni erede può richiedere alle altre informazioni su questi doni affinché siano correttamente presi in considerazione.
Vendere gli oggetti indivisibili

Se un vero e proprio suddivisione non è possibile per alcuni elementi, come un bene nella comunità di eredi, questi ultimi possono essere costretti a vendere quel bene o a farlo sequestrare. Per farlo, è necessario prima determinare un prezzo di vendita realistico. Se non si raggiunge alcun accordo qui, un’asta di divisione può essere iniziata da uno degli eredi.
Distribuire gli oggetti divisibili

L’eredità è inizialmente destinata a essere suddivisa in natura dagli eredi. Ogni erede può quindi prendere oggetti della successione per sé stesso, in accordo con gli altri eredi. Denaro e titoli possono essere suddivisi dalla comunità degli eredi in base alle rispettive quote.
I servizi di cura vengono presi in considerazione

Se un figlio si è occupato del genitore defunto senza alcun compenso in vita, può essere richiesto un risarcimento a tale titolo. Questo deve essere adatto alla durata, all’ampiezza e al valore della successione.
L’avvocato aiuta

Se non si riesce a trovare un accordo, la comunità degli eredi può rivolgersi a un notaio. Il notaio funge da mediatore tra gli eredi per raggiungere un accordo il più rapidamente possibile. Tuttavia, è importante tenere presente che questo tipo di assistenza è associato a certi costi.
Pensare all’ufficio delle tasse

I diritti di successione sono sempre dovuti su un’eredità. Tuttavia, alcuni elementi della successione possono essere dedotti dall’imposta, come le spese funerarie o le spese per l’apertura del testamento.

Successione legale – si tratta del modo in cui si eredita in base alla legge.

La successione legale regola sia l’ordine degli eredi che le somme individuali che vengono ereditate. Sono prima i parenti più stretti, come figli e nipoti, a ereditare, quindi i parenti più lontani, come cugini e nipoti. I parenti più stretti escludono generalmente i parenti più lontani dalla successione. La proporzione in cui gli eredi diversi ereditano è documentata nel certificato di successione. La successione legale si basa sul sistema del parentela o dell’ordine. Divide i parenti in diversi ordini. Per questo motivo, figli e nipoti del defunto appartengono al primo ordine. I genitori, fratelli e sorelle, nipoti e cugini del defunto appartengono al secondo ordine. Il terzo ordine include i nonni, zii e zie, nonché i cugini del defunto. I coniugi e i partner registrati non vengono considerati parenti, ma hanno il diritto di ereditare come coniugi. Questo conferisce loro uno status speciale e limita il diritto dei parenti più stretti di ereditare. I parenti dell’ordine precedente escludono sempre i parenti dell’ordine successivo dalla successione.

Scopri di più sulla successione legale!

L’adjudicazione di divisione nelle comunità di eredi – i costi e la procedura

Gli oggetti come immobili o terreni danno spesso luogo a controversie nelle comunità di eredi. Le idee su come procedere con la proprietà comune sono troppo diverse e i partecipanti non riescono a trovare un accordo. Ogni erede ha il diritto di richiedere in qualsiasi momento la divisione della comunità di eredi e di costringerla così alla dissoluzione. In un caso simile, un’asta di divisione può essere l’ultimo ricorso per risolvere le controversie e dissolvere la comunità di eredi.

Eredi senza testamento – in base al grado di parentela

Sebbene il coniuge o il partner registrato non venga considerato un parente nella successione legale, occupa una posizione particolare. Se il defunto lascia un coniuge e dei figli, il coniuge eredita la metà della successione e i figli l’altra metà. Al contrario, se ci sono più di tre figli, il coniuge riceve un quarto e i figli si dividono il resto. Se non ci sono parenti di primo grado ma solo di secondo grado o nonni, il coniuge riceve la metà della successione e i parenti di secondo e terzo grado si dividono l’altra metà. Se non ci sono parenti di primo, secondo o terzo grado, il coniuge eredita tutto.

Eredi di primo grado – figli e nipoti

I figli e i nipoti del defunto sono inclusi nel primo grado. I figli non sposati nati dopo il 1° luglio 1949 hanno anche il diritto di ereditare. Se un figlio del defunto e il coniuge sono vivi al momento del decesso, entrambi ereditano la metà. Se ci sono diversi figli vivi, l’eredità viene divisa tra di loro e il coniuge. Se i figli del defunto sono già deceduti, i nipoti ereditano.
Spiegazione con un esempio: Se il defunto lascia sua madre, il coniuge, 2 figli con due nipoti ciascuno e un figlio deceduto con un nipote, ne consegue la seguente successione. La madre non ha diritto di ereditare, poiché appartiene al secondo grado e ci sono eredi del primo grado. Il coniuge e i due figli vivi ereditano in parti uguali. Il nipote del figlio deceduto prende il posto del parente nella successione e quindi eredita in parti uguali con i due figli vivi e il coniuge. I nipoti dei figli vivi non ereditano nemmeno.

Erredi di secondo grado – genitori e fratelli e sorelle

Se non ci sono figli o nipoti, gli eredi del secondo grado ereditano. Il secondo grado comprende i genitori, i fratelli e le sorelle, i cugini e le cugine. Se entrambi i genitori del defunto sono vivi al momento del decesso, la successione viene divisa in due. Tuttavia, se uno dei genitori è già deceduto, i discendenti di quel genitore, cioè i fratelli e le sorelle o i cugini e le cugine del defunto, prendono il loro posto.
Spiegazione con un esempio: il testatore lascia sua madre, una sorella con due figli, un cugino del fratello deceduto e una mezza sorella nata dal secondo matrimonio del padre. L’eredità viene quindi suddivisa come segue: la metà della successione spetta alla linea materna e l’altra alla linea paterna. Poiché la madre è ancora viva, riceve la metà dell’eredità. Il padre essendo già deceduto, l’eredità spetta ai suoi figli. In questo caso, alla sorella, al fratello deceduto e quindi al cugino del defunto e alla mezza sorella nata dal secondo matrimonio. Questi tre si dividono l’altra metà dell’eredità. I figli della sorella ancora viva non ereditano.

Eredi di terzo grado – nonni e zii / zie

Se il defunto lascia solo eredi del terzo grado, l’eredità viene divisa come segue. L’eredità del defunto spetta ai nonni e ai loro discendenti. Se un nonno è già deceduto, l’eredità spetta anche alle zie, agli zii, ai cugini e alle cugine del defunto.
Spiegazione con un esempio: se il testatore lascia solo sua nonna e una zia con due figli, loro ereditano come segue. La nonna riceve la metà della successione. Poiché il nonno è già deceduto, i suoi discendenti ereditano la sua parte. In questo caso, la zia eredita quindi l’altra metà della successione. Tuttavia, i due figli non ereditano.

Ereditare debiti – modulo e termini

Per rinunciare all’eredità, è necessario rispettare alcune regole. Non basta informare la famiglia o non reagire all’eredità. Il modulo è molto importante. L’erede deve presentare una rinuncia al tribunale di omologazione, sotto forma di documento scritto o certificato pubblicamente. Tuttavia, una semplice lettera non è sufficiente. È inoltre possibile comparire personalmente davanti al tribunale dei fallimenti. Là, l’erede spiega la sua richiesta e un ufficiale giudiziario la redige per iscritto. Il tribunale distrettuale nel distretto in cui il defunto aveva la sua ultima residenza è competente. Tuttavia, non è solo la forma che determina il successo della clausola di non responsabilità, ma anche il contenuto e il termine della dichiarazione. La dichiarazione deve indicare chiaramente le ragioni per cui l’eredità non deve essere accettata. Le ragioni devono essere elencate in modo chiaro. Si tratta, ad esempio, del fatto che l’eredità è composta principalmente da debiti.

La dichiarazione è sottoposta a un periodo detto di sei settimane. Se l’eredità non deve essere accettata, la dichiarazione corrispondente deve essere presentata al tribunale competente per l’omologazione entro sei settimane, altrimenti l’eredità è considerata accettata.
In generale, il tribunale di omologazione non ha l’obbligo di informare. Gli eredi vengono informati dell’eredità solo se esiste un testamento o se ereditano perché, ad esempio, qualcun altro ha già rinunciato all’eredità. In tutti gli altri casi, gli eredi sono considerati a conoscenza del fatto che ereditano o non ereditano un membro defunto della famiglia.

Ulteriori informazioni sul tema della trasmissione dei debiti per eredità!

Rinuncia all’eredità – i termini, i costi e le informazioni più importanti

L’eredità non riserva sempre solo cose positive ai discendenti. Anche se molti sognano ricchezze e gioielli costosi, debiti o immobili in condizioni pessime possono far parte dell’eredità. In questo caso, è possibile rifiutare l’eredità entro un certo termine e rispettando determinati criteri.

Per rifiutare l’eredità, è necessario rispettare alcune regole. Non basta informare la famiglia o non reagire all’eredità. Il modulo è molto importante. L’ereditario deve presentare il rifiuto al tribunale competente, sotto forma di documento scritto o di una forma certificata pubblicamente. Tuttavia, una semplice lettera non è sufficiente. È anche possibile comparire personalmente davanti al tribunale dei fallimenti. Là, l’ereditario spiega la sua richiesta e un ufficiale giudiziario la redige per iscritto. Competente è il tribunale distrettuale nel distretto in cui il defunto aveva la sua ultima residenza. Se il defunto è tedesco ma aveva la residenza all’estero, è competente il tribunale distrettuale di Berlino-Schöneberg. Esiste una regolamentazione speciale nel Baden-Württemberg. In questo stato federale, l’ufficio del notaio dello stato è il vostro interlocutore.

Tuttavia, non è solo la forma che è molto determinante per il successo della clausola di non responsabilità, ma anche il contenuto e il termine della dichiarazione. La dichiarazione deve indicare chiaramente il motivo per cui l’ereditario non desidera accettare l’eredità. Le ragioni devono essere elencate chiaramente. Può trattarsi, ad esempio, del fatto che l’eredità consista principalmente di debiti. La dichiarazione è sottoposta a un periodo detto di sei settimane. Se l’ereditario non desidera accettare l’eredità, la dichiarazione corrispondente deve essere presentata al tribunale dei fallimenti competente entro sei settimane, altrimenti l’eredità è considerata accettata. La data limite è considerata il giorno in cui si è venuti a conoscenza dell’eredità, che coincide generalmente con il giorno del decesso. Il termine è prolungato solo in alcuni casi eccezionali. Ad esempio, se il defunto o l’ereditario stesso si trova all’estero al momento del decesso, il termine di sei settimane può essere prorogato.